个税年度汇算计算器

个税年度汇算怎么算？

应纳税所得额 = 年综合所得收入 − 60000（基本减除费用） − 专项扣除（全年三险一金个人部分） − 专项附加扣除（全年） − 其他扣除，下限为 0；年度应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数；退/补税 = 已预缴税额 − 年度应纳税额，正数为应退税、负数为应补税。

本工具按综合所得年度税率表估算，未含全年一次性奖金单独计税、专项扣除限额、税收减免等特殊情形，实际以个税 App 汇算结果为准。

常见问题

什么是个税年度汇算？

年度汇算（汇算清缴）是把一个纳税年度内的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并，按年度税率表重新计算全年应纳税额，再与已预缴税额比对，多退少补。一般在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理。

为什么会产生退税或补税？

日常由单位按月累计预扣预缴，可能因专项附加扣除未及时填报、年中换工作、有多处收入或劳务报酬预扣率较高等原因，导致全年预缴与实际应纳税额不一致，于是汇算时多退少补。

哪些情况可以不办理汇算？

年度汇算需补税但综合所得全年收入不超过 12 万元的，或年度汇算补税金额不超过 400 元的，以及已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请退税的，通常无需办理。

应纳税所得额怎么算？

应纳税所得额 = 年综合所得收入 − 6 万元基本减除费用 − 全年专项扣除(三险一金个人部分) − 全年专项附加扣除 − 其他扣除，结果不为负。再套用年度综合所得税率表即得年度应纳税额。